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河北省政府投资审计实施办法
通告时间:2016-10-21 11:36:52  数:
河北省审计厅关于印发
《河北省政府投资审计实施办法》的通告
 
各市、州、县环保局:
《河北省政府投资审计实施办法》已经厅长办公会讨论通过,现印发给你们,请结合实际认真贯彻执行。
 
 
 
河北省审计厅
2016年10月11日
 
 
河北省政府投资审计实施办法
 
着重章 总 则
 
着重枝 为进一步规范政府投资审计工作,增长政府投资审计质量,防范政府投资审计风险,根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《江山审计准则》等相关规定,制订本办法。
老二枝 资本办法所称政府投资审计是指我省各级审计机关依法对政府投资和以内阁投资中心的档次实施审计或专项审计调查,对审计计划、审计方案、审计现场、审计结果类文书等关键事宜进行管理的所作所为。
先后三枝 全班各级审计机关应当依法进行投资审计。不可参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的探讨协调单位或工作;不可参与建设项目的可行性研究编制、预(概)算编制、立足决策、品种审批核准等经过的上班;不可参与建设项目招投标的开标现场监督、评标过程监控、成功结果确认等工作;不可参与建设项目的工本拨付、改变签证确认、资料价格认定、隐身工程验收签字等工作;不可参与建设项目的竣工验收签字、品种竣工结(决)算编制等工作。
先后四枝 政府投资审计范围包括:
(一)民政预算内工程建设项目。
(二)集体资产占控股地位或者主导地位的集团、政府投融资平台公司斥资的基本点工程建设项目。
(三)政府以特有国有资源和优化政策与社会资金合作建设之国有工程项目。
(四)落实落实国家重要方针措施情况之水利建设项目。
(五)其它涉及国家战略和集体安全、第一社会公共利益之国有工程项目。
先后五枝 政府投资审计内容包括:
(一)恪守国家法律、实现政策措施和实践计划情况。
(二)实行基本建设程序情况。
(三)振兴成本管理使用状态。
(四)招投标和物资采购情况。
(五)品种建设管理状况。
(六)入股控制和工程造价情况。
(七)入股绩效情况。
(八)土地利用和征地拆迁情况。
(九)环境保护情况。
(十)基础设施和公用事业项目的特许经营活动情况。
(十一)其它需要着重审计的情节。
政府投资审计应当围绕审计目标确定第一审计内容,关爱投资结构、入股绩效、征地拆迁、能源集约节约利用及环境保护等事项,通告和审查工程建设领域中的管理漏洞、第一犯罪违纪问题和经济违法案件线索。
先后六枝 审计机关应当以项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位为把审计单位,其它有关的勘查、计划、施工、供货、测量、招标代理、代建、监督等单位为延伸审计对象。审计机关可以对延长审计对象取得建设项目资产的真实、合法性进行考察。
先后七枝 审计机关应当结合当地本单位实际,圆满、突出重点、量力而行,坚持不懈依法、先后、稳健、质的标准,不可脱离本单位投资审计力量实际,片面追求项目数量而不顾审计质量,追加审计风险。
 
老二章 列入分层管理
 
先后八枝 审计机关将本地区政府投资项目展开分类管理,发挥各种审计资源对各个项目的监控作用,再接再厉妥善地推进有深度、有重大、有步骤、有效果的内阁投资项目审批全覆盖。
先后九枝 政府投资项目依据建设行业、振兴性质、振兴规模等因素分为三类。
(一)自治区本级和博茨瓦纳政府投资一类项目指财政预算内投资项目、集体资产占控股地位的集团、政府投融资平台公司斥资建设之财政、铁路、公路、搭桥、航站、吉普车、海口、工程、资源、烟草业等主要公共设施和基础设施工程项目投资额在10亿元以上的振兴项目;二类项目指财政预算内投资项目、集体资产占控股地位的集团、政府投融资平台公司斥资建设之财政、铁路、公路、搭桥、航站、吉普车、海口、工程、资源、烟草业等主要公共设施和基础设施工程项目投资额在1亿元以上10亿元以下的振兴项目;三类项目指本级国有企业或各类投融资平台公司斥资建设之基础性项目以及不符合以上口径但又投入政府投资审计范围之振兴项目。
(二)自治区、州、直管市、震区的内阁投资一类项目指财政预算内投资项目、集体资产占控股地位的集团、政府投融资平台公司斥资建设之严重性公共设施和基础设施工程等建设项目投资额在5 000万元以上的振兴项目;二类项目指财政预算内投资项目、集体资产占控股地位的集团、政府投融资平台公司斥资建设之严重性公共设施和基础设施工程等建设项目投资额在1 000万元以上5 000万元以下的振兴项目;三类项目指本级国有企业或各类投融资平台公司斥资建设之基础性项目以及不符合以上口径但又投入政府投资审计范围之振兴项目。
(三)县(自治区、自治州)的内阁投资项一类项目指财政预算内投资项目、集体资产占控股地位的集团、政府投融资平台公司斥资建设之严重性公共设施和基础设施工程等建设项目投资额在500万元以上的振兴项目;二类项目指财政预算内投资项目、集体资产占控股地位的集团、政府投融资平台公司斥资建设之严重性公共设施和基础设施工程等建设项目投资额在100万元以上500万元以下的振兴项目;三类项目指本级国有企业或各类投融资平台公司斥资建设之基础性项目以及不符合以上口径但又投入政府投资审计范围之振兴项目。
考虑到各地的经济发展不平衡、振兴规模和振兴周期不尽相同,八方审计机关投资审计机关编制和食指素质、布局也存在差异,八方审计机关可以结合本地区实际情形划分分类标准,并报上一级审计机关同意后,报省厅备案。
先后十枝 对建设项目实施分层审计。一类项目主要由审计机关依照法定程序直接组织执行审计;二、三类项目一般由建设单位内部审计机关或自动聘请社会中介机构开展审计,审计机关视情况进行重大抽审。
 
先后三章 审计计划管理
 
先后十一枝 各国审计机关应当按照法定职责和执法范围,集团摸清本地区政府投资项目投资规模、入股重点、入股构成、入股进度等景象,确立投资审计项目数据信息库,并逐年进行滚动更新。
先后十二枝 各市、州、直管市、震区审计机关应当于每年10每日前将本级及所属县(自治区、自治州)去年完工或预计当年完工的一类政府投资项目建设情况汇总上报自治州厅备案。
先后十三枝 寒暑审计计划编制应当从下列方面考察审计需求,开头选择审计项目报同级人民政府批准。
(一)政府工作中心。
(二)初级政府财政主管和相关领导机关对审计工作之要求。
(三)上面审计机关安排或者授权的审批事项。
(四)有关机关委托或者申请审计机关审计的事务。
(五)万众举报、万众关注的事务。
(六)经分析相关数据认为应该列入审计的事务。
(七)其它地方的要求。
先后十四枝 各国审计机关应当在10个交易日内将资本级政府批准的年份审计项目计划报上一级审计机关立案,不可随意调整。
先后十五枝 上面审计机关对拟直接审计下级审计机关审计管辖范围内的审批项目,应该列入上级审计机关年度审计项目计划,并及时通知下级审计机关。
先后十六条 上面审计机关应当加强对部属审计机关投资审计项目计划管理。下面审计机关计划调整应当在15日内报上一级审计机关立案。上面审计机关对部属审计机关调整新增的投资审计项目,可视情况采取“上审下”、“交叉审”、“合并审”等方法组织审计。
先后十七枝 审计机关主要采用结算审计和预算审计方式,个别特别重要性项目可实施跟踪审计。
审计机关应当在考虑项目的局面和重点的基础上,按照有所为、突出重点的标准,审慎确定跟踪审计项目。应该依据项目特点、品种建设进行情况等确定各阶段的跟踪审计重点,根据审计目标、审计资源等选择适宜的跟踪审计实施办法,可以按建设节点事项划分审计阶段,也得以按时间重点划分审计阶段。分阶段或分年度跟踪审计结束之后,审计机关应出具跟踪审计分报告,钉住审计项目终结后,应出具跟踪审计总报告。
 
先后四章 审计过程管理
 
先后十八枝 审计机关应当在实践项目审批前组成审计组。审计组由审计组组长和任何成员组成。审计组实行审计组组长负责制。审计组组长、副组长、主审、反腐倡廉监督员应当由审计机关人员担任。聘用的社会中介机构人员、专业人员只是参与审计。由审计机关下达通知书、出具审计报告、实现审计整改。
先后十九枝 审计机关应当在调研摸底建设单位基本情况、确认审计应对措施的基础上经审计组全体人员座谈后编制审计实施方案。审计实施方案之情节主要包括:
(一)审计目标。
(二)审计范围。
(三)审计内容、着重及审计措施。
(四)审计工作要求,包括项目审批进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工等。
老二十枝 审计机关内设投资审计机关不得以团结名义下达审计通知书,不可开展未经正式立项、不出具审计通知书的“简言之程序”审计。
老二十一枝 政府投资审计现场管理实践以下制度:
(一)为期举办审计情况通知讨论会,如遇需及时交流和联系的严重性审计事项,审计组长应随时召开会议,审计组成员应当定期对本人承担的审批事项进行总结,并告知审计组长或主审,审计组长或主审应当对小结反映的题目逐一督促落实。
(二)凡属在审计过程中发现的严重性犯罪违规问题、经济案件线索等景象,应该及时向分管领导或重要负责人报告。
(三)参与政府投资项目审批的社会中介机构及他规范人员,凡与品类建设单位或者审计事项有利害关系的,应该要求伊回避。
(四)到施工现场勘验取证、与施工单位核对数据和交换看法时,必须有二人口以上参加。
老二十二枝 审计人员应当按照法定权限和程序获取适当和从容的审批证据,取保过程中不可出现下列行为:
(一)审计人员一人口取证,或聘用的表面人员独立取证。
(二)超出权限、违背程序取证。
(三)取得的证据不完全、不规范,或者不真实。
(四)不加甄别,直接将把审计单位聘用的中介机构鉴证服务工作结果表现证据。
(五)不加甄别,直接行使聘请的中介机构的取证单及支持材料。 
老二十三枝 审计人员应当实事求是、完全地记录实施审计的历程、得出的总结和与审计项目有关的基本点管理事项,以证明审计人员执行审计实施方案,恪守相关法规法规。以便于审计人员作出的记录(包括调查摸底记录、审计取证记录、审计工作底稿和关键管理事项记录)使未涉足该项业务的有经历的任何审计人员能够理解其实践的审批措施、获取的审批证据、做到的生意判断和得出的审批结论。
老二十四枝 审计组起草审计报告前,应该讨论确定下列事项:
(一)评说审计目标的落实动静。
(二)审计实施方案确定的审批事项完成情况。
(三)评说审计证据的确切性和从容性。
(四)提起审计评价意见。
(五)评估审计发现问题的重中之重。
(六)提起对审计发现问题的拍卖处罚意见。
(七)其它有关事务。
审计组应当对讨论的图景及他结果作出记录。
老二十五枝 审计组应当依据不同之审批目标,以审计认定的真情为基础,在防范审计风险的情况下,按照重要性原则,副实际、合法性、效益性方面提出审计评价意见。
审计组应当只对所审计的事务发表审计评价意见。对审计过程中未涉及、审计证据不适合或者不充足、评说依据或者专业不显眼以及超越审计职责范围之事务,不可发表审计评价意见。
老二十六条 审计组应当依据审计发现问题的习性、数量及其发生之缘故和审计报告的运用对象,评估审计发现问题的重中之重并在审计报告中如实反映。
老二十七枝 对审计中发现违反国家规定的行政财务收支行为,应该依法在法定职权范围内作出处理处罚决定,并出具审计决定书。
老二十八枝 对审计中发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位纠正、拍卖处罚或者追究有关人员责任的事务,应该出具审计移送处理书。
老二十九枝 审计机关应按照国家审计准则的要求,实施实质性复核审理后可以出具审计结果类文书,超出审计职责和权力的,应该移送有权机关处理处罚,审计机关应当对所出具的审批结果类文书负责。审计结果类文书不得出现下列行为:
(一)不征求被审计单位的看法直接出具审计结果类文书。
(二)向被审计单位以外的单位出具审计结果类文书。
(三)不出具或者部分出具审计结果类文书。
(四)超出审计职责和权力在审计结果类文书中予以处理处罚。
(五)电气化相关证据证明建设甲乙双方合同无效,审计结论性文书否定相关合同条款。
 
 
 
先后五章 聘请社会审计管理
 
先后三十枝 审计机关执行政府投资审计,因审计力量不足、相关专业知识受限等,可以依法聘用社会中介机构、专业人员参与政府投资项目审批工作。但不得将全部审计事项直接委托给中介机构、专业人员实施。
先后三十一枝 审计机关应当按照年度审计计划要求,测算购买服务成本,编排购买服务预算,制订购买服务计划。
先后三十二枝 审计机关应当按照公开、公正、公平原则,使用竞争性招标、政府采购等方法选择具备相应资质的社会中介机构负责投资项目审批。
先后三十三枝 参与政府投资审计的社会中介机构应当是守法设立并开展工程造价审计、税务审计等工作的集团或单位。通常应当符合下列要求:
(一)依法设立,能够独立承担民事法律责任。
(二)具备与审计事项相适应的资质、等级。
(三)具备提供服务所必要的设备、人口和规范技能之力量。
(四)具备健全的里间治理结构、税务会计和资金管理制度。
(五)社会声誉好,近三年未因业务质量问题和违纪违纪行为受到有关机关处理处罚。
先后三十四枝 社会中介机构选派参与政府投资项目审批的人手应为该社会中介机构的从业人员,其中至少应包括一名项目负责人和若干名审计人员。品种负责人一般应当符合下列条件:
(一)身体健康,具有正常履行职责的躯干条件。
(二)心爱审计事业,公正,反腐倡廉正派,电气化不良个人记录。
(三)具有与审计事项相适应的规范技术和身份。
(四)转业相关专业工作五年以上。
(五)具备一定的联系和协调能力。
(六)宜优先选派参加过审计机关政府投资项目审批,深谙和控制审计机关政府投资项目审批思路和措施,并取得一定业绩者。
其它审计人员一般应当符合以下条件:
(一)具有与审计事项相适应的规范技术和身份。
(二)转业相关专业工作三年以上。
(三)职业道德良好,近三年未受到有关机关处理处罚,未受到纪律处分或者行政处分。
(四)身体健康。
如有一定审计事项,可以向社会中介机构提出除上述条件之外的任何特殊聘请要求。
先后三十五枝 审计机关与社会中介机构签订聘请协议时应当肯定以下内容:
(一)审计内容和工作时限要求。
(二)两者的权益与义务。
(三)费用及开发方式。
(四)反腐倡廉、回避和保密承诺。
(五)违约责任。
(六)其它应当约定的事务。
签订协议时,社会中介机构应当列明拟参与审计的人手姓名及其资质条件等信息,审计人员特别是项目负责人在审计过程中必须常驻审计组,原则上不同意更换,独特情况需要更换的,需报审计机关批准。
先后三十六枝 审计机关应当加强对涉足政府投资项目审批的社会中介机构人员培训,陶铸内容应包括审计法律法规、审计程序、审计目标、审计重点、审计风险、审计纪律等。
先后三十七枝 社会中介机构参与政府投资项目审批时,应从严履行国家审计程序和规定,适时收集获取审计取证材料、适时编制审计取证单和审计工作底稿等,确保审计资料、审计结论的真实和多样性。
先后三十八枝 社会中介机构应当在审计项目完成后,适时向审计组组长移交审计实施过程中所形成的凡事纸质资料和电子资料。社会中介机构不得将她参与审计工作获取的相关信息用于与所审计事项无关的运动。
先后三十九枝 政府投资项目审批坚持谁聘请(委托)孰付钱的标准。审计机关聘请中介机构的开支应由审计机关向同级政府申请列入财政预算,按规定支付,不可由建设单位或者施工单位开发。
先后四十枝 确立全省审计系统购买服务信用评定制度,对审计机关聘请的社会中介机构及人员,在参与政府投资审计工作中有严重违法违规行为的列入“黑名单”,三年内不得参与全省各地的内阁投资项目审批。
 
先后六章   监督检查与义务追究
 
先后四十一枝 审计机关执行审计组成员、审计组主审、审计组组长、审计机关工作单位、审判机构、监管领导和审计机关领导对审计工作的分级质量控制。
先后四十二枝 审计机关应当加强对投资审计人员的师德和廉政纪律教育,确立全面投资审计廉政制度。针对投资审计工作容易出现廉政问题的金价核减、中介机构选聘等环节,再接再厉实施权力清单、义务清单、负面清单等制度,并定期监督检查。
先后四十三枝 审计机关内部结合日常管理工作采取投资审计工作质量检查、考核和精美审计项目评选等方法,对审计质量控